Preguntas Frecuentes

¿Cómo preparo mi declaración de impuesto federal?

En años anteriores, el IRS enviaba formularios por correo con las instrucciones correspondientes, de acuerdo al formulario que usted presentó el año anterior. Usted puede descargar los formularios que necesita, o solicitarlos por correo al IRS.

Vea el Tema 155, Cómo solicitar formularios y publicaciones, para mayor información.

Formulario W-2 Si usted es empleado, deberá recibir un Formulario W-2 de su patrono o empleador. El Formulario W-2 le provee información sobre sus ingresos y deducciones para el año. Necesitará la información que aparece en dicho formulario antes de preparar su declaración, ya sea que usted mismo prepare la declaración o solicite ayuda de algún preparador de impuestos.

Si usted no recibe el Formulario W-2 para el 31 de enero del año en curso, póngase en contacto con su patrono o empleador y pídasela. Si éste no se la ha entregado para el 15 de febrero, el IRS le puede ayudar pidiendo el formulario a su patrono o empleador. Comuníquese con la oficina del IRS del área donde usted reside para obtener ayuda.

Cuando solicite ayuda del IRS, tenga a la mano la siguiente información:

  • Su nombre, domicilio (incluyendo código postal), y número telefónico
  • Su número de seguro social
  • Las fechas en que trabajó
  • El nombre de su empleador, domicilio (incluyendo código postal) y número telefónico

Alternativas para declarar sus impuestos. En vez de declarar sus impuestos en formularios impresos en papel, usted pudiera declarar electrónicamente usando el sistema electrónico, e-file del IRS. Cree su propio número de identificación personal y declare sin usar formularios de papel. La presentación electrónica es la manera más rápida, segura y conveniente de presentar una declaración de impuestos. Y si espera un reembolso, este le llegará aun más rápido que si presenta su declaración en formularios de papel.

Una vez usted presente su declaración de impuesto federal, usted puede averiguar el estado del reembolso que espera. Nuestra nueva página interactiva, en español, le informa el estado de su reembolso. Obtenga ahora mismo, información sobre su reembolso. ¿Dónde está mi reembolso?

Usted también puede investigar si califica para utilizar el sistema de Presentación Gratuita, El Programa Free File. El Programa Free File es fácil y ofrece software en español el cual puede utilizar para preparar y presentar su declaración de impuestos gratuitamente.

¿Qué formulario debo usar para presentar mi declaración de impuesto federal?

¿Cuál Formulario debo usar – el 1040, el 1040A o el 1040EZ?

Los tres formularios usados para presentar la declaración de impuesto federal sobre el ingreso personal son; Formulario 1040EZ, Formulario 1040A y el Formulario 1040.

Formulario 1040EZ

El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes condiciones:

  1. Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2011, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta.
  2. Usted (y su cónyuge si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2011. Si nació el primero de enero de 1946, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2011.
  3. No declara ningún dependiente.
  4. Su ingreso tributable es menos de $100,000.
  5. Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos.
  6. No recibió ningún pago adelantado del crédito por ingreso del trabajo (EIC).
  7. No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios.
  8. No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo o el crédito "hacer que el trabajo pague".
  9. No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico.
  10. No declara la deducción estándar adicional.

Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040.

Formulario 1040A

Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A.

Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:

  1. Su ingreso proviene únicamente de salarios, sueldos, propinas, distribuciones de cuentas IRA, pensiones, y anualidades, prestaciones tributables del seguro social y de la jubilación ferroviaria, becas tributables de estudios y de desarrollo profesional, intereses, dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo permanente de Alaska)), distribuciones de ganancias de capital, y compensación por desempleo.
  2. Su ingreso tributable es menos de $100,000.
  3. Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente:
    • Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés)
    • Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios.
  4. No detalla las deducciones.
  5. Sus impuestos se deben únicamente a los siguiente:
    • La Tabla de Impuestos.
    • Impuesto mínimo alternativo.
    • Pagos adelantados del crédito por ingreso del trabajo, si ha recibido alguno.
    • Recuperación de un crédito por estudios.
    • El Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Investment Income of More than $1,900 (Impuesto para determinados hijos con ingreso de inversiones superior a $1,900), en inglés.
    • La Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital), en inglés.
  6. Reclama sólo los siguientes créditos tributarios:
    • El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes.
    • Crédito para ancianos o personas incapacitadas.
    • El crédito tributario por hijos
    • El crédito tributario adicional por hijos
    • Los créditos tributarios por estudios.
    • El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación.
    • El crédito tributario "hacer que el trabajo pague".
  7. No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ajercer una opción de compra de acciones con incentivo.

Debe cumplir todos los requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040.

Formulario 1040

Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos.

Quizás pague menos impuestos presentado el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ.

Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:

  • Su ingreso tributable es de $100,000 o más.
  • Detalla sus deducciones
  • enía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986.
  • Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A.
  • En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del seguro social y Medicare) sobre propinas o sobreun seguro de vida colectivo a término.
  • Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador.
  • Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico.
  • Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A.
  • Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada.
  • Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z.
  • De su cuenta IRA, recibió una distribución de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés).
  • Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del seguro social ni del Medicare.
  • Tiene que presentar otros formularios con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones.
  • Es deudor de un caso de quiebra declarado después del 16 de octubre de 2005.
  • Sufrió una pérdida neta por desastre atribuible a un desastre declarado como tal por el gobierno federal, aun si declara la deducción estándar.
  • Debe recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez.
  • Recibió un reembolso o crédito por ciertos impuestos o por una pérdida neta por desastre que usted reclamó como parte de su deducción estándar.

¿Cuándo tengo que presentar declaración de impuesto federal?

El 17 de abril del año 2012 es la fecha límite para presentar su declaración de impuesto federal sobre el ingreso del 2011, si usted usa el año calendario.

Si usa un año fiscal (un año que termina el último día de cualquier mes, excepto diciembre o un año de 52–53 semanas), deberá presentar su declaración para el día 15 del cuarto mes siguiente al cierre de su año fiscal.

¿Dónde presento mi declaración de impuesto federal?

El Centro de Procesamiento del IRS al cual usted debe enviar su declaración de impuesto federal sobre el ingreso, si presenta en formularios de papel, dependerá del estado en el que usted resida.

Ingresos que se deben informar al IRS

Usted está obligado, por regla general, a incluir en su ingreso bruto todo lo que reciba en pago por servicios personales prestados. Además de sus sueldos, salarios, comisiones, propinas y honorarios, están incluidas otras clases de remuneraciones, tales como bonificaciones y premios, prestaciones por enfermedad y lesiones.

Formulario W-2 Si es empleado, debe recibir un Formulario W-2 de su empleador que muestre la remuneración que recibió por sus servicios. Incluya la cantidad de la remuneración en la línea 7 del Formulario 1040 o del Formulario 1040A o en la línea 1 del Formulario 1040EZ, aún si no recibe un Formulario W-2.

Si prestó servicios, en otra calidad que no sea la de contratista independiente, y su empleador no le retuvo del sueldo impuestos del seguro social y Medicare, tiene que presentar el Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos del seguro social y Medicare sobre el sueldo no retenidos), en inglés, junto con el Formulario 1040. Dicha parte del sueldo tiene que anotarse en la línea 7 del Formulario 1040. Vea el Formulario 8919 para más información.

Si usted no trabaja como obrero o empleado para otra persona o empresa, por lo general, usted no recibirá el Formulario W-2. La compensación pagada a las personas que no son empleados, por lo general, se informa en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingreso Misceláneo), en inglés. Si desea obtener información adicional acerca de cómo se informa la compensación de las personas que no son empleados, vea las instrucciones que vienen al dorso del Formulario 1099-MISC.

Información sobre los límites del Crédito por Ingreso del Trabajo

El Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para personas que no ganan mucho dinero. El EITC le ayuda a quedarse con más de lo que gana y le hace más fácil la vida.

El crédito para una persona sin hijos calificados, que gana menos de $13,660, es de $2 y puede ser hasta $464, y para un matrimonio que presenta conjuntamente y que gana menos de $49,078 el crédito pueder ser entre $11 y $5,751.


¿Reúne usted los requisitos para el EITC en el 2011?

Para reclamar el crédito, usted debe:

  • Haber recibido ingresos del trabajo al trabajar para otra persona, ser dueño de y manejar un negocio o granja, o debe haber recibido ingreso de algún plan de jubilación por discapacidad.
  • Haber recibido ingreso del trabajo y tener ingreso bruto ajustado de menos de:
    • $13,660 ($18,740 si es casado que presenta una declaración conjunta) sin hijos calificados
    • $36,052 ($41,132 si es casado que presenta una declaración conjunta) con sólo un hijo calificado
    • $40,964 ($46,044 si es casado que presenta una declaración conjunta) con dos hijos calificados
    • $43,998 ($49,078 si es casado que presenta una declaración conjunta) con tres o más hijos calificados
  • Haber recibido ingresos procedentes de inversiones (por ejemplo, intereses) de $3,150 o menos.
  • No presentar declaración reclamando el estado civil “casado, presentando declaración por separado”.
  • Ser ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos durante todo el año, o extranjero no residente casado con un ciudadano o extranjero residente de los Estados Unidos, y que presenta una declaración conjunta.
  • Tener un número de seguro social válido.
  • No ser el hijo calificado de otra persona.

Si no tiene un hijo calificado, usted debe:

  • Tener por lo menos 25 años pero ser menor de 65 años de edad al final del año,
  • Vivir en los Estados Unidos* durante más de la mitad del año,
  • No ser el dependiente de otra persona.

Para que usted presente una declaración con un hijo o hijos calificados, cada hijo debe cumplir los siguientes requisitos:

Parentesco

El hijo debe ser su:

  • Hijo o hija, incluyendo a un hijo adoptivo o puesto bajo su custodia para ser adoptado, o su hijastro o hijastra,
  • Hijo de crianza puesto por una agencia de adopciones autorizada o tribunal,
  • Hermano, hermana, hermanastro o hermanastra, medio hermano, medio hermana o
  • Un descendiente de cualquiera de los anteriores.

Edad

Al final del año tributario su hijo era:

  • Menor que usted y tenía menos de 19 años de edad,
  • Menor que usted, tenía menos de 24 años de edad y era estudiante de tiempo completo, o
  • De cualquier edad y permanente y totalmente discapacitado.

Residencia

  • El hijo debe haber vivido con usted en los Estados Unidos* durante más de la mitad del año.

Declaración conjunta

  • Su hijo no puede presentar una declaración conjunta a menos que la presente solamente para recibir un reembolso y el hijo y su cónyuge no estén obligados a presentar una declaración.

*Al personal militar de los Estados Unidos en servicio activo prolongado fuera del país se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos. Los Estados Unidos incluyen los 50 estados y el Distrito de Columbia.

Asistente EITC

El Asistente EITC es una herramienta fácil de usar. Mediante una serie de preguntas y respuestas, le ayuda a averiguar si reúne los requisitos para el EITC. También le ayuda a determinar si su hijo o hijos son sus hijos calificados, y calcula el monto aproximado de su crédito.


¿Qué sucede si tengo el mismo hijo calificado que otra persona?

Si dos o más personas reclaman el mismo hijo calificado para el EITC, la exención de dependencia, el crédito tributario por hijos, el estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración o el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes, sólo una persona puede reclamar al hijo como hijo calificado para todos estos beneficios.

Si usted no es el padre/la madre del hijo, su ingreso bruto ajustado debe ser mayor que el de cualquiera de los padres del hijo. De lo contrario, ustedes pueden decidir cuál de ustedes reclamará los beneficios, incluyendo el EITC, basados en ese hijo.

Si no pueden llegar a un acuerdo y más de una persona reclama al mismo hijo, el IRS aplicará las reglas del desempate. De acuerdo a las reglas del desempate, el hijo se le considera el hijo calificado sólo de:

  • Los padres, si presentan una declaración conjunta;
  • El padre/la madre, si sólo una de las personas es el padre/la madre del hijo, o
  • El padre con quien el hijo vivió durante más tiempo durante el año, si ambos son el padre/la madre del hijo pero no presentan declaración conjunta.
  • El padre con el ingreso bruto ajustado mayor, si el hijo vivió con cada padre por la misma cantidad de tiempo durante el año y los padres no presentan una declaración conjunta, o
  • La persona con el ingreso bruto ajustado mayor que el padre/la madre que también puede reclamar al hijo como su hijo calificado, pero no lo reclama.

¿Qué es un número de seguro social válido?

Usted (y su cónyuge, si presentan conjuntamente) debe tener un número de seguro social válido para reclamar el EITC. Cualquier hijo calificado asimismo debe tener un número de seguro social válido. La Administración de Seguro Social es la única agencia que expide números de seguro social válidos. Para obtener uno, usted debe presentar pruebas de su ciudadanía o estado de inmigrante estadounidenses, su edad y su identidad.

Usted tiene un número de seguro social válido para el EITC si es un extranjero que no es residente permanente y si su tarjeta de seguro social tiene impresas las palabras “VALID FOR EMPLOYMENT ONLY WITH INS/DHS AUTHORIZATION” (válida para trabajar sólo con la autorización del INS/DHS).

Si usted obtuvo su número de seguro social sólo para recibir un beneficio (por ejemplo, Medicaid), dicho número no es válido para reclamar el EITC. La tarjeta de seguro social normalmente tiene impresas las palabras “NOT VALID FOR EMPLOYMENT” (no válida para trabajar).

Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un Número de Identificación Personal del Contribuyente (ITIN, por sus siglas en inglés), usted no puede usar el ITIN para reclamar el EITC. Si su hijo tiene un ITIN o un número de identificación de contribuyente adoptivo (ATIN, por sus siglas en inglés), no puede usar ninguno de los dos para reclamar el EITC.

Personas que trabajan por cuenta propia

Usted trabaja por cuenta propia si:

  • Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único,.
  • Es contratista independiente,
  • Es socio de una sociedad colectiva o
  • Trabaja por su cuenta de alguna otra manera.

Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal.

Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos tanto como la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad. Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE, Self Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si:

  1. Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más, o
  2. Tenía ingresos de $108.28 o más por ser empleado de una iglesia.

Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del seguro social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios,) en inglés.

Seleccionando su preparador de declaración

Si usted le paga a alguien para preparar su declaración de impuesto federal sobre el ingreso, elija cuidadosamente a esa persona. Todo contribuyente es legalmente responsable de su propia declaración, aún cuando otra persona se la prepare. Así que, es importante que usted escoja cuidadosamente a la persona u oficina que le preparará su declaración de impuestos.

Por regla general, la persona a la que usted le pague por el servicio de preparar, ayudarlo a preparar o revisar su declaración de impuestos, debe firmarla y llenar los espacios en blanco reservados para el preparador remunerado de su declaración de impuestos, incluyendo el número de identificación de preparador de impuestos (Preparer Tax Identification Number o PTIN, en inglés.)

Un preparador remunerado puede firmar la declaración a mano o usar un sello de goma, un dispositivo mecánico o un programa para computadoras. El preparador es responsable personalmente de poner su firma en la declaración de impuestos.

Si el preparador trabaja por cuenta propia (es decir, no está empleado por ninguna otra persona o negocio para preparar la declaración), él o ella debe marcar el recuadro para empleado por cuenta propia en el espacio de Paid Preparer’s Use Only (Para Uso Exclusivo de Preparadores Remunerados) en su declaración.

El preparador deberá entregarle a usted una copia de su declaración de impuestos, además de la copia que presente al IRS.

Si prepara su propia declaración, deje en blanco este espacio. Si otra persona prepara su declaración y no le cobra por el servicio, dicha persona no debe firmarla.

Si tiene preguntas en cuanto a si el preparador debe firmar su declaración, comuníquese con cualquier oficina del IRS.

Recuerde, no importa quién prepare la declaración de impuesto federal sobre el ingreso, el contribuyente es legalmente responsable por toda la información que aparece en su declaración.

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